Venta a Plazos

Una venta a plazos es una venta de propiedad en la que el vendedor recibe al menos un pago después del año fiscal de la venta; es decir, el comprador paga a lo largo del tiempo en lugar de hacerlo de una sola vez. El financiamiento del propietario es el ejemplo clásico de venta a plazos: el vendedor retiene un pagaré y cobra pagos mensuales a lo largo de los años. El término es importante para los tenedores de pagarés principalmente por su tratamiento fiscal, ya que la forma en que un vendedor es gravado en una venta a plazos —y lo que ocurre cuando posteriormente vende el pagaré— afecta el valor real, después de impuestos, de su decisión.

Cómo funciona el tratamiento fiscal de la venta a plazos

Cuando vende una propiedad a plazos, el IRS generalmente le permite distribuir la ganancia de capital a lo largo de los años en que recibe los pagos, en lugar de reconocerla toda en el año de la venta. Mediante el método de cuotas (Formulario 6252 del IRS), cada pago que reciba se divide en:

• Recuperación de base (no gravada),
• Ganancia de capital (gravada a medida que la recibe), y
• Ingresos por intereses (gravados como ingresos ordinarios).

Este diferimiento puede mantener al vendedor en un tramo impositivo más bajo y mejorar el flujo de efectivo en comparación con una venta en un solo pago: una de las razones por las que los vendedores optan por retener un pagaré.

Qué ocurre cuando vende el pagaré

Aquí está la parte que sorprende a algunos tenedores de pagarés: vender su pagaré a plazos puede acelerar la ganancia diferida. Cuando dispone de una obligación a plazos (el pagaré), el IRS generalmente trata la diferencia entre la base del pagaré y el monto que recibe por su venta como ganancia reconocida en el año de la venta, adelantando efectivamente la ganancia que había estado difiriendo. El cálculo exacto depende de su base restante en el pagaré y del precio que reciba.

Esto no significa que vender sea una mala idea; para muchos tenedores, el pago único es exactamente lo que necesitan, y la ganancia se gravaría de todos modos. Pero implica que el momento fiscal debe formar parte de su decisión, y vale la pena una conversación rápida con un profesional de impuestos antes de vender.

Por qué un comprador de pagarés no cambia la estructura

Vender su pagaré a un comprador de pagarés es una cesión sencilla: el prestatario sigue pagando en los mismos términos, y su relación de cuotas con el prestatario termina porque usted ha recibido el efectivo. El precio de compra del comprador es lo que usted “realiza”, y esa cifra determina su resultado fiscal en la disposición.

Venta a plazos frente a otras estructuras

• Venta a plazos (pagaré e hipoteca): el comprador es propietario de la propiedad, el vendedor retiene un gravamen y cobra a lo largo del tiempo.
• Contrato de compraventa / contrato de tierra: también se declara normalmente como una venta a plazos, pero el vendedor conserva el título hasta que se pague.
• Venta en efectivo de suma global: toda la ganancia se reconoce generalmente en el año de la venta.

Qué significa cuando vende

Si llevó a cabo una venta a plazos y está considerando vender el pagaré, entienda que la venta puede acelerar la ganancia diferida restante al año de la venta. Reúna sus registros de base y ganancia (y el historial del Formulario 6252) y consulte a un asesor fiscal para que conozca sus ingresos después de impuestos. Mortgage Note Capital puede darle la oferta de suma global; combinar esa cifra con una orientación fiscal rápida le permite tomar una decisión plenamente informada.

Esta es información general, no asesoramiento fiscal ni legal. La tributación de las ventas a plazos depende de los hechos específicos; consulte a un profesional de impuestos calificado.