Impuesto de Timbre Documental

Un impuesto de timbre documental (a menudo llamado doc stamps) es un impuesto impuesto por ciertos estados sobre documentos que transfieren un interés en bienes inmuebles o que crean una obligación de deuda. Está más famosamente asociado con Florida, que grava tanto las escrituras (en la transferencia de bienes inmuebles) como las obligaciones escritas de pagar dinero, como los pagarés y las hipotecas. Varios otros estados imponen impuestos documentales o de registro similares bajo varios nombres. El impuesto generalmente se paga cuando se registra el documento, y el monto está vinculado a la contraprestación o al monto nominal de la obligación.

Qué se grava

En un estado típico de doc stamps, dos elementos distintos pueden gravarse:

1. La escritura — gravada sobre el precio/contraprestación por la transferencia de la propiedad (similar en espíritu a un impuesto de transferencia).
2. El pagaré/obligación y la hipoteca — gravados sobre el monto de la deuda. En Florida, por ejemplo, el impuesto de timbre documental se aplica a los pagarés, y un impuesto intangible no recurrente separado se ha aplicado históricamente a las hipotecas que garantizan bienes inmuebles en Florida.

Dado que el pagaré en sí puede gravarse en estos estados, los impuestos de timbre documental son más directamente relevantes para los tenedores de pagarés que los impuestos ordinarios de transferencia de escrituras.

Doc stamps en transacciones financiadas por el propietario y de pagarés

Para los tratos financiados por el vendedor y por el propietario, los doc stamps generalmente surgen en la originación:

• Cuando se vende la propiedad, los doc stamps vencen en la escritura.
• Cuando se crean el pagaré y la hipoteca y se registra la hipoteca, los doc stamps (y, cuando corresponda, el impuesto intangible) vencen en el pagaré/hipoteca.

Estos son costos de cierre que afectan el costo total del prestatario y los costos de configuración del prestamista. Cuando el pagaré se vende posteriormente en el mercado secundario, el análisis es más matizado: asignar un pagaré existente a un comprador generalmente no es una nueva creación gravable de deuda, pero registrar la cesión de hipoteca puede conllevar una tarifa de registro, y las reglas estatales difieren en cuanto a si se aplica algún impuesto documental adicional. Es importante confirmar el tratamiento del estado específico.

Por qué importa cuando vende un pagaré

Si su pagaré se originó en un estado de impuesto de timbre documental, la transacción original probablemente pagó doc stamps tanto en la escritura como en el pagaré. Al vender el pagaré, los costos principales son típicamente tarifas de registro de cesión en lugar de una nueva ronda de doc stamps, pero debe verificar — algunos estados y situaciones pueden desencadenar impuestos adicionales. Comprender esto le ayuda a estimar los ingresos netos y evitar sorpresas en el cierre.

Ejemplo

Un vendedor de Florida financia una venta de vivienda de $250,000. En la originación, se paga el impuesto de timbre documental en la escritura (basado en el precio de venta) y en el pagaré (basado en el monto del préstamo), más el impuesto intangible en la hipoteca. Tres años después, el vendedor vende el pagaré a un comprador de pagarés. Las partes registran una cesión de la hipoteca y pagan la tarifa de registro aplicable; los grandes cargos por doc stamps fueron un costo único en la originación, no se repitieron en la venta del pagaré.

Esta entrada es información general, no asesoramiento legal ni fiscal. Las tasas de impuesto de timbre documental e impuesto intangible, lo que es gravable y el tratamiento en las cesiones de pagarés varían según el estado; consulte a un abogado o profesional de impuestos calificado.